Отчеты

Актуарное заключение

Содержание

1. Введение.

2. Выводы и рекомендации.

2.1 Обязательное пенсионное страхование

2.2. Негосударственное пенсионное обеспечение

3. Оценивание обязательств Фонда перед застрахованными лицами и актуарной стоимости средств пенсионных накоплений.

4. Оценивание обязательств Фонда перед вкладчиками, участниками и актуарной стоимости средств пенсионных резервов.

4.1. Пенсионные схемы по негосударственному пенсионному обеспечению.

4.2. Участники и вкладчики НПФ.

4.3. Актуарные предположения.

4.4. Оценивание актуарных активов НПФ "АПК-Фонд".

4.5. Оценивание актуарных пассивов НПФ "АПК-Фонд".

4.6. Актуарный баланс.

4.7. Ликвидность.

1. Введение

Настоящее актуарное оценивание деятельности Негосударственный пенсионный фонд "АПК-Фонд", 129110, г. Москва, ул. Щепкина, д.58, стр.3, лицензия Федеральной службы по финансовым рынкам № 140/2 от 21 мая 2004г., именуемого в дальнейшем Фонд, было проведено независимым актуарием негосударственных пенсионных фондов Соломатиной Л.Е., удостоверение о краткосрочном повышении квалификации при МГСУ, регистрационный номер 02-04 от 07 февраля 2004 г. Актуарное оценивание деятельности Фонда было проведено в соответствии со статьей 21 и п.2 ст. ЗЗ Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и Постановлением Правительства РФ "О порядке проведения актуарного оценивания деятельности негосударственных пенсионных фондов по негосударственному пенсионному обеспечению" от 4 февраля 2009 г., №95.
Предыдущее актуарное оценивание проводилось в 2008 году по итогам деятельности Фонда за 2007 год.Актуарное оценивание состояло из следующих частей:

- изучение учредительных документов и Правил Фонда;

- изучение бухгалтерской и операционной документации и отчетности;

- изучение договоров негосударственного пенсионного обеспечения;

- анализ активов Фонда;

- анализ движения денежных потоков;

- анализ обязательств Фонда по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и прочих пассивов;

- прогнозирование финансового состояния Фонда на будущее.

При актуарном оценивании рассматривалась вся информация о деятельности Фонда с момента его образования.
Ответственность за достоверность предоставленной информации лежит на Фонде.

2. Выводы и рекомендации

2.1. Обязательное пенсионное страхование. Фонд получил право на осуществление деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию с 2004 г.
Страховые правила в последней редакции зарегистрированы Федеральной службой по финансовым рынкам 28 мая 2004 года. Обязательства Фонда перед застрахованными лицами на отчетную дату равны актуарной стоимости пенсионных накоплений.
Полученный за 2008 год убыток от размещения средств пенсионных накоплений и их переоценки составил 465 тыс.руб. Убыток был распределен по счетам застрахованных лиц.

2.2. Негосударственное пенсионное обеспечение

На отчетную дату актуарный баланс Фонда практически выдержан: (П1+П2)=60 946<(А1+А2+АЗ)=116 034 < (П1+П2+П3+П4)= 120 253. Пенсионные обязательства Фонда по НПО в сумме со страховым резервом (П1+П3)=69764 тыс.руб. покрываются средствами пенсионных резервов (71 004 тыс.руб.). Кроме того, активы по ОУД в Фонде составляют на отчетную дату 45030 тыс.руб., этих средств достаточно для выполнения обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению.
Пенсионные обязательства Фонда по действующим пенсионным схемам составляют на отчетную дату сумму 58295 тыс.руб. Фонд финансово устойчив и платежеспособен.
Поток текущих выплат прогнозируется как выплаты негосударственных пенсий и выплаты выкупных сумм по расторгнутым договорам негосударственного пенсионного обеспечения (далее договорам).
Поток текущих поступлений будет состоять из пенсионных взносов и дохода от размещения пенсионных резервов.
Потоки текущих выплат и поступлений согласованы. В 2008 году выплачивались выкупные суммы по расторгнутым договорам и негосударственные пенсии по действующим договорам, число которых на 01 января 2009 года составило 1090 договоров. По действующим договорам негосударственного пенсионного обеспечения в 2008 году выплачивались негосударственные пенсии участникам на общую сумму 6,3 млн.рублей. По расторгнутым пенсионным договорам выплачена выкупная сумма в размере 141 млн.рублей. Максимальный размер выплаченной в отчетный период негосударственной пенсии составил 21 000 руб., минимальный размер составил 92 руб.  Пенсионные выплаты - ежемесячные и полугодовые.
При проведении актуарного оценивания учитывались только ликвидные активы.
Ликвидность активов признана достаточной для выполнения обязательств в установленный Пенсионными правилами и договорами НПО срок. В соответствии с учетной политикой Фонда финансовые вложения, по которым можно определить в установленном порядке текущую рыночную стоимость отражаются в бухгалтерской отчетности по текущей рыночной стоимости. Финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, отражаются в бухгалтерской отчетности по первоначальной стоимости. Пенсионные резервы переоценены по рыночной стоимости и составляют по балансовой стоимости на 01.01.2009 года сумму 71004 тыс. руб. Решением Совета Фонда полученный за 2008 год доход от размещения средств пенсионных резервов в размере 5184 тыс.руб. распределен на солидарные и именные пенсионные счета вкладчиков/участников,  нераспределенный  доход  от  размещения средств пенсионных резервов составил на отчетную дату 2 185 тыс.руб.
На обеспечение уставной деятельности Фонд, в соответствии с решением Совета Фонда, было направлено 962 тыс.руб. (11,8%) из дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, что соответствует нормативу.
Страховой резерв Фонда на отчетную дату составляет 11 469 т. руб. т.е. 20% Резерва покрытия пенсионных обязательств, что существенно больше норматива.

Количество застрахованных лиц, заключивших договоры об обязательном пенсионном страховании и принятых к исполнению ПФР, на отчетную дату составило 145 человек. Актуарная стоимость пенсионных накоплений, предназначенных для исполнения обязательств Фонда перед застрахованными лицами, составляет 1781 тыс. руб. Обязательства Фонда перед застрахованными лицами на отчетную дату равны актуарной стоимости пенсионных накоплений.
Фонд платежеспособен.
4. Оценивание обязательств перед вкладчиками, участниками и актуарной стоимости средств пенсионных резервов

4.1. Пенсионные схемы по негосударственному пенсионному обеспечению

Новая редакция Пенсионных правил Фонда утверждена Советом Фонда 23 декабря 2003 года, протокол №19, и зарегистрирована Инспекцией негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития РФ 22 марта 2004 года. Используемая в Пенсионных правилах терминология общепринята. Пенсионные правила Фонда соответствуют Федеральному закону "О негосударственных пенсионных фондах от 07 мая 1998г., "Требованиям к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемых для негосударственного пенсионного обеспечения населения", утвержденным Правительством РФ от 13 декабря 1999 г. № 1385. Правила Фонда содержат 4 пенсионные схемы.

Краткое описание пенсионных схем.
Негосударственное пенсионное обеспечение осуществляется Фондом по одной их следующих пенсионных схем:

Схема № 1. "Пенсионная схема с установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии в течение установленного срока (от двух до десяти лет)".

Схема № 2. "Солидарная пенсионная схема с установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии пожизненно".

Схема № 3. "Солидарная пенсионная схема с установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии в течение установленного срока (от двух до десяти лет)".

Схема № 4. "Пенсионная схема с установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии пожизненно.

Все применяемые Фондом пенсионные схемы соответствуют федеральному закону «О негосударственных пенсионных фондах от 07 мая 1998 года и требованиям к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13 декабря 1999 года №1385. В схемах определены порядок уплаты пенсионных взносов, порядок расчета размеров негосударственных пенсий и условия их выплаты, условия выплаты выкупных сумм. В описании пенсионных схем используется общепринятая терминология.

4.2.Участники и вкладчики Фонда

Вкладчиками Фонда являются юридические и физические лица. Всего на 01 января 2009 г. действовали 1090 договоров негосударственного пенсионного обеспечения, из них 51 договор с юридическими лицами. Участниками Фонда являются 4815 человек.

За отчетный 2008 год:

- заключено новых договоров 184;

- прекращенных договоров – 1482;

- выбыло Участников 1481 (в том числе в связи со смертью участников 0, в связи с расторжением договоров 1423, вследствие выполнения обязательств по договору 58). Сложившаяся половозрастная структура участников программы НПО в Фонде такова:

4.3. Актуарные предположения.

Актуарная норма доходности - 6 % в соответствии с минимальной гарантированной Фондом нормой доходности.

Таблица смертности: ТС общая по РФ, 1992 г.

Выплаты пожизненной пенсии производятся по пенсионной схеме №4. В соответствии с требованиями разумной консервативности выбрана общая по РФ таблица смертности за 1992 год. Проверим чувствительность модели, изменяя актуарные предположения. Результаты приведены в следующей таблице:

Из таблицы видно, что обязательства Фонда наиболее чувствительны к изменению ставки доходности, что делает необходимым постоянный контроль и корректировку тарифов. Используемая Фондом таблица смертности является достаточно консервативной. Других предположений нет.

4.4.Оценивание активов фонда

Внеоборотные активы Фонда по балансовой стоимости по состоянию на 01.01.2009 года составили 37 597 тыс.руб. против 111 052 тыс.руб. на начало года. При этом основные средства уменьшились с 2 725 тыс. руб. на начало года до 2 715 тыс. руб. на отчетную дату. Оборотные активы изменились с 135 296 тыс.руб. на начало года до 83 195 тыс.руб. на отчетную дату, при этом краткосрочные финансовые вложения уменьшились со 120 684 тыс.руб. до 56 270 тыс.руб. на конец отчетного периода. Итого, активы на 01.01.2009 года (с учетом средств пенсионных накоплений) составили 120 792 тыс. руб. против 246 349 тыс. руб. на 01.01.2008 г.

Пенсионные резервы переоценены по рыночной стоимости и составляют по балансовой стоимости на 01.01.2009 года сумму 71004 тыс. руб. В расчетах использован бухгалтерский баланс НПФ "АПК-Фонд"-Приложение №2.

Размещение средств пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений

Структура размещения средств пенсионных резервов на 01.01.2009 г. имеет следующий вид:

- облигации российских хозяйственных обществ, допущенные к торгам- 45,65%;

- государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, допущенные к торгам - 17,98%;

- недвижимость-3,03%;

- дебиторская задолженность- 20,49%;

- другие направления размещения - 3,83%.

Оценочная стоимость размещенных средств пенсионных резервов Фонда составляет на отчетную дату 71004 тыс.руб., в том числе:

- пенсионные резервы, находящиеся в ДУ составляют 62 318 тыс.руб;

- размещенные самостоятельно Фондом - 8 686 тыс.руб.

По срокам размещения в инвестиционном портфеле Фонда преобладают активы со сроком размещения от 3до 12 месяцев (71%). Решением Совета Фонда полученный за 2008 год доход от размещения средств пенсионных резервов в размере 5 184 тыс.руб. распределен на солидарные и именные пенсионные счета вкладчиков/участников. Общий резерв покрытия пенсионных обязательств (РППО) для всех пенсионных схем составил 57 350 тыс.руб. Страховой резерв Фонда на отчетную дату составляет 11 469 т. руб. т.е. 20% Резерва покрытия пенсионных обязательств, что существенно больше норматива.

Актуарные активы

В соответствии с Приложением №2 к Приказу Инспекции НПФ от 12.02.2001 г., №15, основные средства в состав актуарных активов не включаются.

Активы по пенсионному резерву = 71 004 тыс. руб.

Активы по имуществу для обеспечения уставной деятельности = 45 030 тыс.руб. (активы по ОУД размещаются Фондом самостоятельно).

В соответствии с Пенсионными Правилами Фонда и заключенными договорами о негосударственном пенсионном обеспечении у вкладчиков жестких обязательств по срокам и размерам будущих взносов нет, поэтому современная стоимость ожидаемых пенсионных взносов принята равной 0 (нулю). Итого актуарные активы: А=А1+А2+А3 = 116 034 тыс.руб. 4.5. Актуарные пассивы

На отчетную дату по пенсионной схеме №1 имеется 1478 участников, из них 178 участников получают срочную негосударственную пенсию с наследованием. Обязательства Фонда по выплате срочной пенсии этим участникам составляют на отчетную дату 12079 тыс. руб. Получающих пожизненные пенсионные выплаты нет. 1300 участников, у которых проходит накопительный период, соответствующие обязательства составляют 16771 тыс. руб. Обязательства Фонда по данной пенсионной схеме участникам составляют на отчетную дату 28 850 тыс. руб.

По пенсионной схеме №4 83 участника получают пожизненную негосударственную пенсию со 101 ИПС. Периодичность выплат - ежемесячная и полугодовая. Обязательства Фонда по выплате пожизненной пенсии этим участникам составляют на отчетную дату 11341 тыс. руб.

Сумма на ИПС участников 10 633 тыс. руб. Разница составляет 708 тыс.руб. и может быть покрыта, например, за счет средств Страхового резерва. Обязательства Фонда по данной пенсионной схеме в накопительном периоде составляют на отчетную дату 1743 тыс. руб.

Итого: совокупные обязательства Фонда по всем действующим пенсионным схемам составляют на отчетную дату сумму 58295 тыс.руб. Пенсионные обязательства Фонда по действующим пенсионным схемам: П1=58 295 тыс.руб.

Пенсионные резервы составляют на отчетную дату по рыночной стоимости 71 004 тыс.руб., т.е. достаточны для выполнения обязательств. Современную стоимость не пенсионных обязательств составили: кредиторская задолженность и нераспределенная прибыль от инвестирования пенсионных резервов (П2), страховой резерв (П3); целевое финансирование, совокупный вклад учредителей и добавочный капитал (П4),

П2 = + 2 185 = 2 651 тыс.руб.

П3 = 11469 тыс.руб.

Итого актуарные пассивы по НПО на отчетную дату составляют (П1+П2+П3+П4)= 120 253 тыс.руб.

4.6. Актуарный баланс.

На отчетную дату актуарный баланс Фонда практически выдержан:

(П1+П2)=60 946 (А1+А2+А3)= 116 034 (П1+П2+П3+П4)= 120 253. Пенсионные обязательства Фонда по НПО в сумме со страховым резервом (П1+П3)= 69764 тыс.руб. покрываются средствами пенсионных резервов (71 004 тыс.руб.). Кроме того, активы по ОУД в Фонде составляют на отчетную дату 45030 тыс.руб., этих средств достаточно для выполнения обязательств по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению.

Пенсионные обязательства Фонда по действующим пенсионным схемам составляют на отчетную дату сумму 58 295 тыс.руб.

Фонд финансово устойчив и платежеспособен.

4.7. Ликвидность

При проведении актуарного оценивания учитывались только ликвидные активы. Ликвидность активов достаточна для выполнения обязательств.

Актуарий негосударственных Пенсионных фондов,
удостоверение о краткосрочном повышении квалификации при МГСУ, рег. номер 02-04 от 07 февраля 2004 года.

Л.Е. Соломатина.